Formulario 5472: la declaración de tu LLC si eres dueño extranjero

El Formulario 5472 es una declaración informativa: no calcula impuestos, le dice al IRS qué transacciones hubo entre tu LLC y tú. Si eres extranjero y el único dueño de una LLC en EE.UU., la ley trata a la LLC como una corporación para efectos de este formulario, y por eso tiene que presentarlo aunque no deba impuestos.

Lo más importante El 5472 se presenta junto con un Formulario 1120 "pro forma", en papel o por fax, normalmente antes del 15 de abril. La multa por no presentarlo, o por presentarlo sustancialmente incompleto, es de $25,000.

¿Te aplica?

Te aplica si tu LLC es una “foreign-owned U.S. DE”: una LLC formada en EE.UU., de un solo dueño, que pertenece al 100% a una persona extranjera. Para efectos de este formulario, el IRS la trata como una corporación estadounidense aunque para todo lo demás sea una entidad “ignorada” (disregarded entity).

Lo que obliga a presentarlo no son los ingresos sino las transacciones con el dueño. Solo te libras si en el año no hubo ninguna transacción reportable. En la práctica casi siempre hay alguna: el dinero que pusiste para formar la LLC, el que le transferiste, el que retiraste o los gastos de la LLC que pagaste de tu bolsillo.

Si tu LLC tiene dos o más socios, este no es tu caso: la LLC es una sociedad (partnership) y presenta el Formulario 1065.

Qué se presenta

Son dos formularios que van juntos:

  1. Un Formulario 1120 “pro forma”. Escribe Foreign-owned U.S. DE en la parte de arriba. Solo se llenan el nombre y la dirección de la LLC y las casillas B (el EIN) y E (si es la primera declaración, la última o un cambio de nombre o dirección).
  2. El Formulario 5472, anexo al 1120.

Necesitas el EIN de la LLC antes de presentarlo, porque va en los dos formularios. Si todavía no lo tienes, sigue la guía de cómo sacar el EIN sin SSN.

Para el año fiscal, la LLC usa el mismo que tú uses para tus obligaciones fiscales en EE.UU.; si no tienes ninguna, el año calendario.

Cómo llenar el 5472

Llena todo en inglés y los montos en dólares. Si convertiste desde otra moneda, anexa una hoja con los tipos de cambio que usaste.

Parte I, la LLC. Nombre, dirección, EIN, actividad principal y su código, el total de pagos reportados en el formulario y el país y la fecha de constitución, entre otros datos. Marca la casilla 3, que dice que eres una foreign-owned U.S. DE, y la casilla 1j si es la primera vez que la LLC presenta el 5472.

Parte II, tú como dueño. El IRS te pide reportarte en las líneas del “accionista extranjero del 25%”:

  • 4b(1): tu SSN o ITIN, si tienes. Si no tienes, déjala en blanco.
  • 4b(2): si no pusiste un número en la 4b(1), escribe un número de referencia que tú mismo inventas: letras y números, sin espacios ni símbolos, de hasta 50 caracteres. No se pide al IRS. Usa el mismo todos los años y nunca lo uses para otra persona.
  • 4b(3): tu número fiscal de tu país (en México, el RFC). Si no tienes, escribe “None” o “N/A”.
  • 4c a 4e: los países donde haces negocios, tu país de ciudadanía y el país donde declaras impuestos como residente.

No necesitas ITIN para presentar el 5472: el número de referencia lo sustituye.

Parte III, la parte relacionada. Otra vez tú: el IRS pide llenarla aunque ya aparezcas en la Parte II. Marca la casilla de “foreign person”, marca “25% foreign shareholder” y usa el mismo número de referencia.

Parte IV, transacciones monetarias. Ventas, servicios, préstamos y otros pagos entre la LLC y tú.

Parte V, solo para LLC como la tuya. Marca la casilla si hubo cualquier otra transacción que no hayas puesto en la Parte IV. El IRS menciona expresamente lo que se pagó o recibió al formar, disolver, adquirir o vender la LLC, y los aportes y retiros de dinero. Descríbelas en una hoja anexa.

Parte VII, información adicional. Se llena, excepto las líneas 43a y 43b, que no aplican a tu tipo de LLC.

Las partes VI, VIII y IX solo se llenan en casos poco comunes, como transacciones sin pago en dinero o acuerdos de costos compartidos.

Sobre los montos: puedes usar una estimación razonable (entre el 75% y el 125% de la cifra real), y si una transacción fue de $50,000 o menos, puedes reportarla como “$50,000 or less”.

Cuándo se presenta

  • Fecha límite: el día 15 del cuarto mes después de que termina el año fiscal; si usas el año calendario, el 15 de abril. Si cae en fin de semana o día feriado, pasa al siguiente día hábil.
  • Prórroga de 6 meses (hasta el 15 de octubre en año calendario) con el Formulario 7004. Escribe Foreign-owned U.S. DE en la parte de arriba, usa el código 12 (el del Formulario 1120) en la línea 1 y envíalo al mismo fax o dirección que el 5472, no a la dirección normal del 7004. Tiene que llegar antes de la fecha límite.

Cómo se presenta

No se puede presentar en línea. Tienes dos opciones:

  • Por fax al 855-887-7737, con una resolución de 300 DPI o más.
  • Por correo a: Internal Revenue Service, 1973 Rulon White Blvd, M/S 6112, Attn: PIN Unit, Ogden, UT 84201.

No uses la dirección general de las instrucciones del Formulario 1120.

Multas y riesgos

  • $25,000 por no presentarlo a tiempo o en la forma que pide el IRS. Presentar un formulario sustancialmente incompleto cuenta como no presentarlo.
  • $25,000 más por cada 30 días (o fracción) que sigas sin presentarlo después de 90 días de que el IRS te notifique. La ley no fija un tope.
  • La misma multa aplica si no conservas los registros que exige la ley, y en casos graves puede haber sanciones penales.
  • Mientras no presentes la información, el plazo que tiene el IRS para revisar ese año no empieza a correr: la ley dice que no vence antes de 3 años después de que la entregues.

Guarda tus registros

La regla general es que los registros que respaldan el 5472 (estados de cuenta, comprobantes de aportes y retiros, facturas) se conserven en EE.UU. Se pueden guardar fuera solo si cumples ciertas condiciones, entre ellas entregarlos al IRS dentro de los 60 días siguientes a que te los pida. Consérvalos al menos mientras el IRS pueda revisar ese año.

¿Hacerlo tú o pagar para que lo hagan?

El formulario no es largo, pero un error puede costar $25,000, y el año de la formación siempre tiene transacciones que reportar. Varios servicios para no residentes incluyen el 5472 en sus paquetes; compáralos en la tabla de servicios. Si tu LLC tiene ingresos en EE.UU. o actividad compleja, lo prudente es un contador.

Información general, no asesoría legal ni fiscal. Esta guía resume las instrucciones del IRS para el caso común de una LLC de un solo dueño extranjero; confirma los detalles en las instrucciones oficiales o con un contador.

Fuentes

Revisadas el 9 de octubre de 2026.

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